Korzystanie z Internetu w dzisiejszych czasach jest codziennością. Możliwością, z której mogą skorzystać podatnicy jest ulga na Internet. Przeczytaj artykuł i dowiedz się kto oraz na jakich warunkach ma do niej prawo. 

Czym jest ulga na Internet? 

Ulga na Internet to możliwość, z której mogą skorzystać podatnicy od 2005 r. Pierwotnie miała ona zachęcić ludzi do korzystania z nowych technologii. Obecnie jest możliwością na zmniejszenie kosztów podatkowych, które ponosi każdy przedsiębiorca lub osoba pracująca. 

Komu przysługuje ulga na Internet? 

Z ulgi na Internet mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się formularzami PIT, takimi jak: 

• PIT-28 – formularz przeznaczony do rozliczania podatku na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, 
• PIT-36 – formularz przeznaczony do rozliczania podatku na zasadach skali podatkowej, o ile wcześniej wydatki za Internet nie były wliczone jako koszt uzyskania dochodu, 
• PIT-37 – formularz przeznaczony do rozliczania podatku dla osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. 

Warto zauważyć, że ulga nie przysługuje osobom rozliczającym się na zasadach podatku liniowego. 

Ulga na Internet przysługuje osobie, która ponosi koszty korzystania z Internetu. Oznacza to, że jeśli współlokatorzy lub małżonkowie opłacają rachunki za Internet razem, ale na FV widnieją dane tylko jednej osoby – to wyłącznie ona może skorzystać z ulgi na Internet. 

Ulga na Internet jest jednorazowa i można z niej korzystać przez dwa, następujące po sobie lata. Jeśli więc podatnik skorzystał z ulgi na Internet w 2022 r., a w 2023 r. nie skorzystał – nie ma już prawa do odliczania poniesionych kosztów od podatku. Okresu korzystania z ulgi nie da się rozdzielić ani przedłużyć. Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi w dowolnym momencie. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, które nie prowadzą działalności, jak i przedsiębiorców. 

Dokumentami, które mogą, ale nie muszą być wymagane przez urząd skarbowy, są potwierdzenia poniesionych kosztów. Zazwyczaj są to FV z danymi (imieniem, nazwiskiem, adresem) płatnika, opisem usługi, nazwą i adresem dostawcy usługi oraz poniesionym kosztem i dopiskiem opłacone lub potwierdzenia wykonania przelewu. Dokumenty te muszą pochodzić z danego roku podatkowego. Oznacza to, że w 2024 r. do ulgi na Internet nie będzie można wliczyć grudniowej FV, jeśli zostanie ona zapłacona w styczniu 2024 r. Wtedy ten koszt może być wliczony do ulgi w 2025 r.  

W związku z powyższym warto gromadzić potwierdzenia zapłaty wraz z, wystawionymi przez dostawcę usługi, FV za jej wykonanie.  

Warto zauważyć również, że ulga na Internet przysługuje osobom, opłacającym rachunki za Internet niezależnie od jego formy. Oznacza to, że zalicza się tu zarówno Internet bezprzewodowy, jak i sieciowy. 

Jak wykazać ulgę na Internet w zeznaniu podatkowym? 

Osoby, które rozliczają się samodzielnie ulgę na Internet wykazują na załączniku PIT/O, w części B. w pozycji 31. Małżonkowie natomiast na załączniku PIT/O, w części B. w pozycji 32. 

Chęć skorzystania z ulgi na Internet można wyrazić również za pomocą portalu rządowego www.podatki.gov.pl w usłudze Mój e-PIT.  

Przedsiębiorca natomiast ulgę na Internet wykazuje w PIT-36. 

Wysokość ulgi na Internet w 2024 r. 

Ulga na Internet w 2024 r., podobnie jak w poprzednich latach, będzie wynosić 760 zł na osobę. O tę właśnie kwotę podatnik ma prawo pomniejszyć należność za podatek dochodowy.  

Jeżeli podatnik poniósł mniejszy koszt niż 760 zł w formularzu wpisuje faktycznie wydaną kwotę. Natomiast, jeśli koszty były większe – należy wpisać 760 zł. Nie ma możliwości wpisania większej kwoty. Może to skutkować nie uznaniem zgłoszenia i nie naliczeniem ulgi w zeznaniu podatkowym. 

Pakiet Internet + TV lub Internet + telefon a ulga na Internet 

Częstym rozwiązaniem, z którego korzystają konsumenci są pakiety Internetu z telewizją lub telefonem. W takim przypadku podatnik również ma prawo do korzystania z ulgi na Internet. Ulga ta nie będzie jednak obejmować kosztów poniesionych na usługi inne niż korzystanie z sieci Internet.  

Ważne jest więc, aby na FV, wystawionej przez dostawcę usługi, wyraźne rozróżnienia była kwota poniesiona za korzystanie z Internetu. W formularzu do zeznania podatkowego powinna zostać podana kwota poniesiona wyłącznie za Internet. 

Dodatkowo do ulgi na Internet nie wlicza się kosztów poniesionych za montaż, zakup lub naprawę modemu. 

Ulga na Internet dla osób rozliczających podatek z współmałżonkiem 

Osoby, które rozliczają roczne zeznanie podatkowe wraz z współmałżonkiem oraz którzy nie mają rozdzielności podatkowej, mogą skorzystać z ulgi na Internet w podwojonej kwocie, czyli 1 520 zł. Ważne jest natomiast, aby na FV od dostawcy usługi w miejscu płatnika były podane dane obojga osób. W przeciwnym razie z ulgi na Internet będzie mogła skorzystać ta osoba, której dane będą znajdować się na dokumencie, potwierdzającym zapłatę. 

Podwojona kwota ulgi na Internet nie może być odliczona od dochodów jednego małżonka. Górna granica ulgi (760 zł) w tym przypadku jest taka sama. Od jednego dochodu może być odliczona wyłącznie kwota 760 zł. Skorzystanie z ulgi jest więc uwarunkowane posiadaniem co najmniej dwóch źródeł dochodu od obojga małżonków. Dodatkowo dochody te powinny być na takim poziomie, który umożliwi poniesienie kosztów za korzystanie z Internetu. 

W przypadku posiadania rozdzielności majątkowej do ulgi na Internet ma prawo ten małżonek, który faktycznie ponosi koszty korzystania z Internetu. Wtedy na FV powinny znajdować się dane tej właśnie osoby jako płatnika.