Czy kwota wolna od podatku w 2024 r. wzrośnie zgodnie z obietnicami wyborczymi? Jeśli tak to do jakiej kwoty oraz od kiedy? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w artykule.
Kwota wolna od podatku 2024 – to musisz wiedzieć
Kwota wolna od podatku to próg dochodowy, określony w skali rocznej, dla osób fizycznych, rozliczających podatek dochodowy na podstawie skali podatkowej, którego przekroczenie związane jest z obowiązkiem płacenia podatku dochodowego. Obecnie kwotą wolną od podatku w Polsce jest 30 000 zł. Oznacza to, że podatku dochodowego nie muszą płacić osoby, które miesięcznie zarabiają do 2 500 zł.
Warto zauważyć jednak, że rok 2023 był dynamiczny pod względem gospodarki ekonomicznej kraju. Na ten fakt miała wpływ rekordowo wysoka inflacja oraz dwukrotnie podniesiona minimalna pensja (od 1 stycznia 2023 r. – do 3 490 zł brutto, od 1 lipca 2023 r. – do 3 600 zł brutto). W związku z planowanymi podwyżkami płacy minimalnej od 1 stycznia 2024 r. (do 4 242 zł brutto) i od 1 lipca 2024 r. (do 4 300 zł brutto) powstał pomysł podniesienia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł. Dzięki temu osoby, które zarabiają do 5 000 zł miesięcznie, nie musiałyby płacić podatku dochodowego.
Nowelizacja przepisów, dotyczących kwoty wolnej od podatku ma polegać na zmianie art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Oprócz podniesienia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł, zwiększona miałaby być również kwota zmniejszająca podatek do 7 200 zł.
Jedna z partii, która obecnie tworzy rząd zapowiedziała, że zmiana kwoty wolnej od podatku nastąpi w ciągu pierwszych 100 dni od objęcia władzy. Warto zauważyć również, że obecny rząd zapowiadał także “praworządności pod względem trybu tworzenia prawa”, co oznacza 6-miesięczne wakacje legislacyjne dla zmian w prawie podatkowym. W związku z tym zmiana kwoty wolnej od podatku nie nastąpi od 1 stycznia 2024 r.
Do sejmu trafił już projekt ustawy zmieniającej kwotę wolną od podatku, którego autorem jest Konfederacja. Politycy tej partii jednak pomylili pojęcia kwoty wolnej od podatku i kwoty zmniejszającej podatek. Wprowadzenie proponowanej ustawy skutkowałoby podniesieniem kwoty wolnej od podatku do 500 tys. zł.
Ile wyniesie kwota wolna od podatku w 2024 r.?
Na tę chwilę (grudzień 2023 r.) wiadomo, że jest plan zwiększenia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł. Przepisy te jednak nie wejdą w życie od 1 stycznia 2024 r. Ustawa, która miała zwiększyć kwotę wolną od podatku nie została przyjęta przez sejm. Obecnie trwają nad nią pracę.
Nie wiadomo również, kiedy kwota wolna od podatku w wysokości 60 000 zł wejdzie w życie. Eksperci przewidują, że realnym terminem jest 1 stycznia 2025 r.
Kto skorzystałby ze zwiększonej kwoty wolnej od podatku?
Celem zwiększenia kwoty wolnej od podatku jest pozostawienie większej ilości pieniędzy w kieszeniach podatników. Obecnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że tylko osoby zarabiające do 2 500 zł miesięcznie mogą z niej korzystać. Warto jednak zauważyć, że już w 2023 r. minimalne wynagrodzenie wynosiło 3 600 zł brutto (od 1 lipca 2023 r.). Od 1 stycznia 2024 r. minimalne wynagrodzenie wzrasta do 4 242 zł, a od 1 lipca – do 4 300 zł brutto. Oznacza to, że osoby zarabiające najniższą krajową nie są zwolnione z płacenia podatku dochodowego.
Podniesiona kwota wolna od podatku sprawiłaby, że z podatku dochodowego byłyby zwolnione osoby, które zarabiają do 5 000 zł miesięcznie. Warto dodać również, że warunek ten dotyczy osób, rozliczających podatek dochodowy na zasadach skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37). Dotyczy to zarówno osób, które zatrudnione są na podstawie umowy o pracę, jak i umowy zlecenie czy o dzieło.
Z kwoty wolnej od podatku nie korzystają osoby, które rozliczają podatek dochodowy:
- iniowy (PIT-36L),
- na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (PIT28),
- z kapitałów pieniężnych (PIT-38),
- ze zbycia nieruchomości (PIT-39).
Progi podatkowe w 2024 r.
Progi podatkowe w 2024 r. będą takie same jak w roku 2023 i kształtują się one następująco:
- pierwszy próg podatkowy: <120 000 zł – stawka podatku: 12%,
- drugi próg podatkowy: >120 000 zł – stawka podatku: 10 800 zł + 32% z nadwyżki ponad 120 000 zł,
- trzeci próg podatkowy: >1 000 000 zł – stawka podatku: 10 800 zł +32% z nadwyżki ponad 120 000 zł + dodatkowy podatek 4% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł.
Próg podatkowy dla małżonków w 2024 r.
Rozliczenie podatku wspólnie przez małżonków jest możliwe, kiedy pozostają oni w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy lub jeśli pobrali się w trakcie trwania roku i pozostają w związku małżeńskim na koniec roku.
Warto zauważyć również, że z możliwości wspólnego rozliczenia podatku przez małżonków mogą skorzystać osoby, które rozliczają podatek na zasadach skali podatkowej. Osoby, które rozliczają podatek liniowy, na zasadach ryczałtu, przychodów ewidencjonowanych, podatku tonażowego lub zgodne z ustawą o aktywizacji przemysłu okrętowego nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Wyjątkiem są tu osoby, które rozliczają podatek od przychodów ewidencjonowanych, ale pochodzących z najmu prywatnego.
Progi podatkowe dla współmałżonków są takie same jak dla podatnika indywidualnego. Jednak dochody obojga małżonków są sumowane, ale jeśli jedno z nich zarabia poniżej 120 000 zł rocznie – para może skorzystać z niższej stawki opodatkowania.
Wspólne rozliczanie podatku dochodowego to korzystne rozwiązanie nie tylko ze względu na kwestie ekonomiczne, ale również ograniczone formalności. Małżeństwo składa jedno zeznanie podatkowe, a nie dwa oddzielne.
Emerytura bez podatku 2024
Emerytury w 2023 r. uległy zwiększeniu. Waloryzacja roczna została określona jako 14,8%. Powodem takiego stanu rzeczy był fakt, iż emerytury zostały podniesione nie procentowo a kwotowo (min. 250 zł).
W związku z jeszcze nieprzyjętą ustawą budżetową na rok 2024 nie ma pewności co do wskaźnika waloryzacji w 2024 r. Eksperci przewidują jednak, że wskaźnik waloryzacji będzie podobny do średniego poziomu inflacji za rok 2023, który podał NBP. Wynosi on 11,4%. Oznaczać to będzie zwiększenie minimalnych świadczeń emerytalnych o 181 zł (z 1588,44 zł do 1769,52 zł). Przeciętna emerytura to ok. 3 450 zł i wzrośnie ona o ok. 393 zł do 3 843,3 zł.Emeryci, który otrzymują emeryturę niższą niż 2 500 zł miesięcznie nie będą musieli płacić podatku dochodowego. Osoby, które otrzymują wyższe świadczenia będą opłacać podatek dochodowy, zgodnie ze stawkami podatku, które będą obowiązywać w 2024 r.