Branża informatyczna jest specyficzna z punktu widzenia prowadzenia działalności. Dlatego warto zastanowić jaką formę opodatkowania JDG wybrać. Specjaliści podpowiadają, że najbardziej opłacalny jest ryczałt.  

Wybór formy opodatkowania

Przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, może wybrać formę opodatkowania. Można zmienić ją również w trakcie prowadzenia firmy. Powinno się to zrobić do 20. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym po raz pierwszy osiągnęło się dochód. Jeśli pierwszy dochód osiągnięty został w styczniu – czas na zmianę formy opodatkowania jest do 20 lutego. Natomiast jeśli pierwszy dochód osiągnięto w lutym – czas na zmianę formy opodatkowania jest do 20 marca br. 

Przedsiębiorca ma do wyboru 3 formy opodatkowania: 

• skalę podatkową w stawce 12% lub 32% i kwotą wolną od podatku w wysokości 30 tys. zł, 
• podatek liniowy w starce 19%, 
• ryczałt w stawce 2-17% w zależności od rodzaju działalności. 

Przed wyborem formy opodatkowania warto wziąć pod uwagę kwestie, takie jak wysokość przychodu i kosztów jego uzyskania oraz ulgi podatkowe. Forma opodatkowania warunkuje również wysokość składki zdrowotnej. 

Wysokość składek a forma opodatkowania 

W celu zobrazowania wysokości składek dla poszczególnych form opodatkowania należy ustawić wartości, niezbędne do wyliczeń. W tym przykładzie posłużymy się kwotą przychodu równą 240 tys. zł rocznie (20 tys. zł miesięcznie). Wyniki obliczeń znajdują się w tabelce poniżej. 

	Podatek liniowy	Skala podatkowa	Ryczałt (12%)
Przychody (netto)	240 tys. zł
Koszty uzyskania przychodu (netto)	10 tys zł.
Składki społeczne na Fundusz Pracy	ok. 19 tys. zł (duży ZUS)
Podatek dochodowy	ok. 38 tys. zł	ok. 40 tys. zł	26 tys. zł
Składka zdrowotna	ok. 10 tys. zł	ok. 19 tys. zł	ok. 8 tys. zł
Suma	ok. 67 tys. zł	ok. 78 tys. zł	ok. 53 tys. zł

Na opłacalność ryczałtu jako formy opodatkowania wpływa niska stawka podatku (12%) oraz składka zdrowotna, która jest najniższa w porównaniu z pozostałymi formami opodatkowania. Warto zauważyć też, że korzystając z ryczałtu nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Jednak w branży informatycznej nie są one zazwyczaj wysokie. Dlatego ryczałt może okazać się korzystnym rozwiązaniem.  

Każdy przypadek zalecamy analizować indywidualnie. Jeśli przedsiębiorca ma leasing na samochód, co stanowi koszt uzyskania przychodu, w przypadku ryczałtu nie będzie mógł on go odliczyć od podatku. Tu powinno więc się zastanowić czy korzystniejsza będzie niższa stawka podatku czy może odliczenie leasingu jako koszt uzyskania przychodu. 

Jeśli potrzebujesz pomocy w tego typu analizie – skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci sprawdzić wszystkie możliwe rozwiązania, a dodatkowo – w prowadzeniu księgowości! 

IP Box – czy warto? 

O tym czy dokładnie jest ulga IP Box piszemy w naszym artykule Podatki w branży IT. 

Ulga IP Box umożliwia zmianę stawki podatku na 5% dla przedsiębiorców, którzy korzystają z podatku liniowego lub według skali. Jednak, aby z niej skorzystać należy spełnić szereg warunków, co często zniechęca przedsiębiorców. Obniżonej stawki podatku do 5% nie stosuje się do całości przychodu, a jedynie do części, która klasyfikuje się do tzw. kwalifikowanego IP. Chodzi tu o działalność badawczo-rozwojową, opisaną w art. 30ca i art. 30cb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r., tzw. ustawie o PIT. 

Głównym warunkiem korzystania z ulgi IP Box jest wytwarzanie praw autorskich i przenoszenie ich następnie na inny podmiot (klienta). Bardzo ważna jest więc tutaj odpowiednio skonstruowana umowa, która w jasny sposób określa przeniesienie praw. To będzie podstawa do ewentualnych wątpliwości Fiskusa.