Ulga podatkowa to możliwość, która wpływa na obniżenie podatku dochodowego. Ulgi dzielą się na takie, które odlicza się od dochodu i takie, które odlicza się od podatku. Przeczytaj artykuł i sprawdź z których ulg podatkowych możesz skorzystać w 2024 r. 

Ulga na Internet 

Ulga na Internet przysługuje osobom, które ponoszą koszty związane z opłacaniem usługi Internetu. Może z niej skorzystać osoba, której dane widnieją na dokumencie, potwierdzającym płatność (FV). Z ulgi na Internet można korzystać przez dwa następujące po sobie lata. Prawo do ulgi na Internet jest jednorazowe. Oznacza to, że jeśli skorzystałeś/-aś z ulgi na Internet w 2022 r., a w 2023 r. nie – w roku 2024 nie przysługuje Ci prawo do tej ulgi. 

Z ulgi na Internet mogą skorzystać osoby, które korzystają z formularzy: PIT-28, PIT-36, PIT-37. 

Maksymalna kwota ulgi na Internet wynosi 760 zł na osobę. Jeśli koszty związane z Internetem ponoszą dwie lub więcej osób – każdej z nich przysługuje maksymalna kwota 760 zł. Warto jednak zauważyć, że dane wszystkich osób, które chcą skorzystać z ulgi muszą widnieć na dokumencie, potwierdzającym zapłatę za usługę.  

Ulga rehabilitacyjna

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby niepełnosprawne lub osoby, na których utrzymaniu jest osoba niepełnosprawna, gdy jej dochód nie przekroczył 16 061,28 zł. Ulga rehabilitacyjna obniża wartość podatku o koszty poniesione na leczenie, rehabilitację czy leki, a także wszelkie koszty związane m.in. z dojazdem na leczenie lub zatrudnieniem tłumacza języka migowego.  

Koszty, które mogą zostać wliczone do ulgi rehabilitacyjnej podzielone są na 3 grupy: 

• nielimitowane, 
• limitowane, 
• na leki. 

Do kosztów nielimitowanych zalicza się m.in.: 

• wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań, 
• wydatki poniesione na zakup, naprawę i najem sprzętu rehabilitacyjnego, 
• odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym. 

Do kosztów limitowanych zalicza się m.in.: 

• opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I i II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 
• utrzymanie przez osoby niewidome oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu psa asystującego, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, 
• używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. 

Ulga rehabilitacyjna obejmuje wyłącznie koszty poniesione na leki, które wymienione zostały w ustawie z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne. 

Warto zauważyć, że ulga rehabilitacyjne nie ma zastosowania w przypadku kosztów, które wcześniej zostały w całości sfinansowane z innych źródeł. 

Wysokość ulgi rehabilitacyjnej zależy od jej rodzaju: 

• w przypadku kosztów nielimitowanych możliwe jest odliczenie wszystkich poniesionych kosztów, 
• w przypadku kosztów limitowanych można odliczyć 2 280 zł dla każdego z czterech rodzajów wydatków, 
• w przypadku ulgi na leki można odliczyć nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie. 

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom, które korzystają z formularzy PIT-28, PIT-36, PIT-37. 

Ulga prorodzinna (ulga na dziecko) 

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice lub prawni opiekunowie: 

• osób małoletnich lub dzieci niepełnosprawnych bez limitu wieku, 
• dzieci, korzystających z zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej bez limitu wieku, 
• osób do 25. roku życia, które uczą się lub studiują. 

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom/opiekunom, którzy rozliczają podatek na zasadach skali podatkowej i korzystają z formularza PIT-36 lub PIT-37. 

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby posiadanych dzieci, dlatego: 

• na 1 dziecko przysługuje 92,67 zł ulgi miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), limit dochodu to 56 000 zł. Jeśli małżonkowie rozliczają się wspólnie limit dochodu jest podwajany i wynosi 112 000 zł; 
• na 2 dzieci przysługuje 92,67 zł ulgi miesięcznie na każde dziecko (razem 185,34 zł); w skali rocznej jest to 1 112,04 zł na dziecko; limit dochodu nie obowiązuje; 

• na 3 dzieci przysługuje po 92,67 zł na pierwszą dwójkę dzieci, a na trzecie – 166,67 (razem 352,01 zł); w skali rocznej po 1 112,04 zł na pierwszą dwójkę dzieci, na trzecie – 2 000,04 zł; limit dochodu nie obowiązuje; 
• na 4 lub więcej dzieci przysługuje po 92,67 zł na pierwszą dwójkę dzieci, na trzecie – 166,67 zł, a na czwarte – 225 zł; w sumie ulga miesięczna na czworo dzieci wynosi 577,01 zł; w skali rocznej: na pierwszą dwójkę dzieci ulga wynosi po 1 112,04 zł, na trzecie dziecko – 2 000,04 zł, na czwarte dziecko – 2 700 zł; w sumie ulga w skali rocznej na czworo dzieci wynosi 6 924,12 zł; limit dochodu nie obowiązuje. 

Ulga dla krwiodawców

Ulga dla krwiodawców przysługuje osobom, które honorowo, czyli nieodpłatnie oddają krew na rzecz określonego podmiotu realizującego zadania w zakresie pobierania krwi. Mogą z niej korzystać zarówno osoby, które rozliczają podatek na zasadach skali podatkowej, jak i ryczałtu ewidencjonowanego.  

Wysokość ulgi dla krwiodawców uzależniona jest od ilości oddanej krwi. Zgodnie z przepisami kobieta może oddać maksymalnie 1,8 l krwi rocznie, a mężczyzna – 2,7 l. Dodatkowo bez względu na płeć możliwe jest oddanie do 25 l osocza rocznie.  

Za każdy oddany litr krwi przysługuje 130 zł ulgi, za litr osocza – 170 zł. Wartość ulgi nie może przekroczyć 6% dochodu wykazanego w zeznaniu podatkowym.  

Ulga dla krwiodawców przysługuje osobom, korzystającym z formularzy PIT-36, PIT-37 i PIT-28. 

Ulga na nowe technologie

Z ulgi na nowe technologie mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych. Stosuje się ją do obniżenia podatku z tytułu kosztów poniesionych na stosowanie nowych technologii prowadząc działalność, np.: oprogramowania, licencje czy prawa autorskie.  

Wysokość ulgi na nowe technologie nie może przewyższyć 50% wszystkich poniesionych kosztów oraz nie może być wyższa niż ubiegłoroczny dochód. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy przedsiębiorstwo odnotowało stratę lub wysokość dochodu jest niższa niż przysługiwanych odliczeń. Wówczas możliwe jest zastosowanie ulgi na nowe technologie na 100% poniesionych kosztów. 

Z ulgi na nowe technologie nie można korzystać, kiedy: 

• prawo do korzystania z nowej technologii zostało przeniesione na inny podmiot w ciągu trzech lat od wpisania jej do ewidencji środków trwałych, 
• przedsiębiorstwo ogłosiło upadłość w ciągu trzech lat od wpisania jej do ewidencji środków trwałych, 
• przedsiębiorca otrzymał zwrot kosztów za stosowanie nowych technologii z innego źródła. 

Ulga termomodernizacyjna 

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych. Dotyczy ona osób, które rozliczają podatek za pomocą formularzy PIT-28, PIT-36L, PIT-36 i PIT-37. 

Ulga termomodernizacyjna stosowana jest do obniżenia wysokości podatku z tytułu kosztów poniesionych na remont budynku, aby był on bardziej energooszczędny. Do takich czynności zalicza się m.in.: wymiana pieca, ocieplenie budynku, zmiana systemu ogrzewania wody, częściowa lub całkowita zmiana źródła ciepła na odnawialne. Ulgę termomodernizacyjną można stosować zarówno do odliczenia kosztów zakupu niezbędnego sprzętu, jak i koszty za wykonanie usługi. 

Limit ulgi termomodernizacyjnej to 53 000 zł. W przypadku rozliczania podatku wspólnie z małżonkiem – kwota limitu podlega podwojeniu.  

Dodatkowym warunkiem korzystania z ulgi termomodernizacyjnej jest limit 3 lat od pierwszych kosztów poniesionych na remont budynku.