Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, a uzyskują dochody na podstawie umowy zlecenie są zwolnione z obowiązku płacenia podatku. Sprawdź jakie przepisy obowiązują w 2023 r. 

Ulga dla młodych – zasady 

Jednym z przywilejów osób do 26. roku życia jest ulga dla młodych. Zwalnia ona z obowiązku płacenia podatku dochodowego, jeśli dochód w ciągu roku nie przekroczył 85 528 zł brutto. 

Ulga dla młodych ma zastosowanie, jeśli dochód pochodzi z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenie, stosunku służbowego, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy.  

Kwota limitu jest roczna. Oznacza to, że wszystkie dochody z całego roku są sumowane, czyli np.: jeśli pracownik otrzymuje wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenie lub o pracę w wysokości 7 127 zł brutto (12*7127 = 85.528 zł) ulga dla młodych będzie miała zastosowanie. Natomiast jeżeli dodatkowo będzie podejmował się on pracy na podstawie innego rodzaju umowy – kwota powyżej tego limitu będzie opodatkowana. 

Ulga dla młodych weszła w życie 1 sierpnia 2019 r. Od początku 2020 r. obowiązuje ona wszystkie osoby, poniżej 26. roku życia. Pracownik nie musi składać żadnego oświadczenia pracodawcy w celu korzystania z ulgi. Przepis ten działa automatycznie. 

Jeśli podatnik obawia się, że jego dochody mogą przekroczyć limit ulgi dla młodych – może złożyć oświadczenie do pracodawcy, by ten nie stosował ulgi przy poborze zaliczek. Dzięki temu uniknie ewentualnej konieczności dopłaty przy rocznym rozliczeniu podatku. 

Umowa zlecenie do 26. roku życia – podatki 

Uldze dla młodych podlega dochód do 85 528 zł brutto. Przychodów, które podlegają uldze nie wlicza się do podstawy wyliczania zaliczek na podatek, ani w rocznym zeznaniu podatkowym. Przepis ten dotyczy zarówno płatników (pracodawców), jak i podatników – osób, które rozliczają podatek samodzielnie. 

Umowa zlecenie do 26. roku życia – składki 

Osoby, które jeszcze nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie są zwolnione również z obowiązku płacenia składek ZUS. Dotyczy to osób, które posiadają status ucznia lub studenta. W innych przypadkach – obowiązek płacenia składek ZUS obowiązuje. 

W przypadku zatrudnienia na podstawie umowy o pracę – płacenie składek ZUS jest obowiązkowe. Umowa o dzieło nie jest związana z obowiązkiem ubezpieczeniowym. 

Warto zauważyć jednak, iż niezależnie od statusu pracownika do 26. roku życia obowiązek płacenia składki zdrowotnej go obejmuje. Dzieje się tak, dlatego że pracownik podlega obowiązkowi ubezpieczeniowemu. Konieczne jest więc opłacanie składki zdrowotnej, w razie sytuacji, kiedy będzie on zmuszony do skorzystania z publicznej opieki zdrowotnej. 

Ulga dla młodych – rozliczenie podatku w 2023 r. 

Osoby do 26. roku życia korzystają z programu “Bez PIT dla młodych”, którego celem jest ułatwienie rozpoczęcia ścieżki zawodowej. Dotyczy to jednak wyłącznie, osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub zlecenie. Osoby, które zdecydowały się na otwarcie własnej działalności nie mogą z niego korzystać. 

Ulga dla młodych jest wykazana w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37. Obowiązek rozliczenia PIT-u leży na osobach, przed ukończeniem 26. roku życia, których dochody przekroczyły limit ulgi dla młodych. Powinny zrobić to też osoby, które chcą otrzymać zwrot nadpłaconego podatku w 2022 r.