Własna działalność gospodarcza to szansa na duży rozwój i zarobki większe niż w przypadku pracy na etacie. Jednak przed założeniem działalności warto dobrze zapoznać się z obecnie obowiązującymi przepisami prawa. Dlatego przygotowaliśmy listę 9 rzeczy, na które trzeba zwrócić uwagę przed założeniem własnej firmy. 

Wybierz odpowiednią formę opodatkowania, jeśli chcesz pracować na podstawie umowy B2B 

Podczas rejestracji firmy w urzędzie skarbowym za pomocą formularza CEIDG-1 wybierasz formę opodatkowania przychodów. Polskie prawo umożliwia wybór 1 z 3 dostępnych form rozliczeń na podstawie: 

• skali podatkowej, 

• podatku liniowego, 
• ryczałtu. 

Osoba, która rejestruje JDG, oraz która nie zamierza pracować ze swoim byłym pracodawcą na podstawie umowy B2B, wybiera formę opodatkowania najlepszą dla swojego biznesu. Jednak, jeśli chcesz współpracować z tym samym pracodawcą, ale na podstawie umowy B2B – nie możesz wybrać rozliczenia podatku dochodowego na podstawie podatku liniowego lub ryczałtu. Dlatego w tym przypadku przedsiębiorca może wybrać wyłącznie skalę podatkową jako formę opodatkowania dochodów.  

Nieprawidłowe wybranie formy opodatkowania związane jest z możliwością powstania zaległości podatkowych. Dodatkowo rozliczanie się na podstawie skali podatkowej lub podatku liniowego związane jest z koniecznością prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Przedsiębiorcy, rozliczający się na podstawie ryczałtu prowadzą uproszczoną księgowość. Nieprowadzenie ksiąg rozliczeniowych naraża podatnika na sankcje, przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym. 

Wybranie niekorzystnej formy opodatkowania 

Jeżeli przepisy prawa umożliwiają Ci wybór 1 z 3 form opodatkowania warto dokładnie przeanalizować każdą z nich i wybrać najodpowiedniejszą. Niekiedy może okazać się, że zmiana formy opodatkowania, w ciągu trwania roku podatkowego, nie będzie możliwa. Wtedy możesz być narażony na konieczność zapłacenia wyższej wartości podatku dochodowego. Forma opodatkowania wpływa również na wysokość składki zdrowotnej. Zły wybór może narazić Cię na konieczność opłacania wyższej składki. 

PRZYKŁAD 

Rozliczając się na zasadach ogólnych zapłacisz 12% lub 32% podatku w zależności od wysokości dochodów. Próg 12% obowiązuje firmy, których dochód nie przekroczył 120 000 zł w ciągu roku. Natomiast w przypadku podatku liniowego – wartość podatku do zapłaty zawsze wynosi 19%. Jeśli firma osiągnęła 500 000 zł dochodu w ciągu roku, korzystniejszym więc będzie rozliczanie się na podstawie podatku liniowego. 

Wybierając formę opodatkowania zwróć także uwagę na stosunek przychodu do dochodu. Może bowiem okazać się, że koszty uzyskania dochodu okażą się na tyle wysokie, że rozliczanie się na podstawie ryczałtu nie będzie opłacalne. 

PRZYKŁAD 

Załóżmy, że Twoja firma zarobi w ciągu roku 550 000 zł, ale koszty uzyskania dochodu wyniosą 500 000 zł. Wtedy Twój przychód wyniesie 50 000 zł. Rozliczając się na podstawie ryczałtu musiałbyś/-łabyś zapłacić 12% od kwoty 550 000 zł. W przypadku rozliczenia na podstawie skali podatkowej wartość podatku do zapłaty wynosiłaby 12% od kwoty 50 000 zł. 

Niedopilnowanie terminu zmiany formy opodatkowania 

Jeśli, w trakcie wypełniania wniosku CEIDG-1, popełnisz błąd w wyborze formy opodatkowania firmy masz możliwość ją zmienić. Terminy te są przewidziane ustawowo. Nie ma więc możliwości ich przesunięcia. W sytuacji, kiedy termin zostanie przegapiony możesz nie mieć możliwości zmiany formy opodatkowania aż do następnego roku podatkowego. Dlatego wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest bardzo ważny i ma znaczący wpływ na dalsze funkcjonowanie firmy i jej sytuację finansową. 

Stosowanie zwolnienia przedmiotowego z VAT, jeśli nie masz do tego prawa 

Jeżeli wartość sprzedaży towarów w poprzednim roku podatkowym przekroczy 200 000 zł przedsiębiorca ma obowiązek zarejestrowania się do VAT. Natomiast w przypadku mniejszej wartości sprzedaży – nie ma takiego obowiązku. Wyjątkiem są usługi wymienione w art. 43 ustawy VAT, np.: świadczenie usług prawniczych, doradczych, jubilerskich lub ściągania długów.  

Świadome lub nieświadome (np.: poprzez błąd w formularzu VAT-R) zastosowanie zwolnienia z VAT, może wiązać się z obowiązkiem zapłacenia zaległego podatku VAT. W zależności od okresu, za który trzeba będzie uiścić opłatę – będziesz narażony na dodatkowy wydatek, który może zagrażać nawet niewypłacalnością. 

Niepoprawne rozliczenie się z VAT 

Mali podatnicy mogą korzystać z metody kasowej rozliczenia podatku VAT. Ta możliwość zobowiązuje podatnika do zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego rozpoczęcie korzystania z tej metody. Powinno się to zrobić do końca miesiąca poprzedzającego stosowanie metody. 

Dlatego rzeczą, na którą warto zwrócić uwagę jest data wpisana na wniosku do naczelnika. Błąd w dacie skutkować będzie naliczaniem należności podatkowej od wskazanej daty (np.: roku wstecz, jeśli we wniosku zamiast roku 2023 wskazany będzie 2022). W konsekwencji powstaną zaległości podatkowe, które trzeba będzie uregulować. 

Częstotliwość opłacania podatku VAT 

Częstotliwość opłacania podatku VAT zależy od statusu podatnika. Możliwe jest comiesięczne, kwartalne lub roczne uiszczanie opłat za naliczony podatek VAT. Nie każdy przedsiębiorca może wybrać 1 z tych 3 form rozliczenia.  

Mały podatnik, który korzysta z metody kasowej, może rozliczać VAT wyłącznie kwartalnie. Dlatego błędem będzie wybranie miesięcznego systemu rozliczeń. 

W przypadku małego podatnika, który nie korzysta z metody kasowej, może on wybrać comiesięczne lub kwartalne rozliczenia VAT. Jeśli podatnik rozliczał się co miesiąc, i tę formę rozliczenia chce zmienić, to ma obowiązek zgłoszenia tego faktu do 25. dnia 2. miesiąca kwartału, za który 1. raz złożona będzie deklaracja kwartalna. W przeciwnym razie obowiązek złożenia deklaracji nie zostanie spełniony, co skutkować będzie zaległościami i obowiązkiem uregulowania należności. 

Przed wyborem kwartalnego systemu rozliczania podatku VAT należy sprawdzić, czy masz prawo do korzystania z niego. Przykładem podatnika, który nie może skorzystać z takiego rozwiązania jest właściciel nowo założonej firmy. 

Brak rejestracji do ubezpieczenia zdrowotnego 

Obowiązek rejestracji do ZUS obowiązuje wszystkich przedsiębiorców, również tych, którzy korzystają z ulgi na start. Ulga ta zwalnia osoby, która zakładają firmę 1. raz lub takie, które miały co najmniej 5-letnią przerwę w prowadzeniu działalności, z opłacania składki społecznej. Nie wpływa ona jednak na obowiązek opłacania składki zdrowotnej. Dlatego obowiązek rejestracji w ZUS istnieje również wtedy, kiedy zastosowanie ma ulga na start. 

Rejestracja do ubezpieczenia zdrowotnego powinna nastąpić nie później niż 7 dni od momentu rejestracji działalności gospodarczej. 

Poprawna rejestracja w ZUS w przypadku korzystania z ulgi na start 

Każdy przedsiębiorca ma obowiązek rejestracji w ZUS również, jeśli korzysta z ulgi na star. Jednak rejestracji tej powinno się dokonać poprawnie. Wypełniając zgłoszenie ZUS ZUA zgłaszasz się zarówno do składki zdrowotnej, jak i ubezpieczeń społecznych. Powstaje wtedy obowiązek opłacania wszystkich składek ZUS, w tym: emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i zdrowotnej. Zgłoszenie takie jest jednoznaczne z rezygnacją z korzystania z ulgi na start.  

Jeśli chcesz zgłosić się do ZUS, a jednocześnie korzystać z ulgi na start, zgłoś się do ZUS w ciągu 7 dni od dnia zarejestrowania działalności z kodem tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40. 

Pamiętaj, że jeśli nie masz prawa do korzystania z ulgi na start – masz obowiązek zgłosić się do wszystkich składek społecznych. 

Błędny kod tytułu ubezpieczenia 

Kod tytułu ubezpieczenia składa się z 6 cyfr. W przypadku podania błędnego kodu podczas rejestracji w ZUS może nastąpić wyrejestrowanie podatnika z ubezpieczeń społecznych. Wtedy konieczna będzie ponowna rejestracja w ZUS.